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公開日:2024年11月22日  島崎 正輝

マイホームの売却で「3,000万円特別控除」を受けて非課税にする要件と必要書類について解説

REDSエージェント、宅建士の島崎正輝です。

一般個人の方が実際にお住まいになっているマンションや戸建てを売却する際に、一定の要件をクリアすれば「居住用財産の3,000万円特別控除」を受けることが可能となります。売却した販売金額から経費を引いて、購入した当時の購入金額に経費を足した金額を控除した差額(譲渡所得)のうち、最高3,000万円を控除、非課税にするという内容です。

この特例を利用することで、本来であれば譲渡所得税とも呼ばれる税金を控除することが可能になります。これからお住まいを売却する方、または3,000万円控除について詳しく知りたい方に向けて、税制の概要を、要件や必要な書類を踏まえて解説します。これからマイホームを売却する予定がある方にお役に立つと思います。

特別控除

(写真はイメージです)

マイホーム3,000万円特別控除の要件

実際にお住まいになっている不動産の3,000万円特別控除を利用するためには、条件を満たしている必要があります。ここでは詳しい必要要件のほか、他界した親御さんから相続した場合の住宅をお持ちの方、不動産を誰かと共有名義で所有している方など、パターン別に対象になるかどうかをご紹介します。

3,000万円特別控除を使える要件として、まず売却する物件は実際にお住まいになっていること(マイホームであること)が前提です。これを満たしているうえで、3,000万円の特別控除を受けられる条件は以下となります。

〇 下記のうちいずれかを満たすマイホームであること

  • 主に住んでいる自宅であること
  • 引越し後3年目の年末までの売却であること
  • 土地の場合は売却契約締結が解体から1年以内であり、その土地を賃貸していないこと
  • 単身赴任している場合は、配偶者が実際に住んでいる建物であること
  • 物件の買主側が親族間や夫婦間、同族会社間などでないこと

〇 売却した年の前年、または前々年に、特別控除または損益通算、そして損失の繰越控除の特例の適用を受けていないこと

〇 売却した年とその前年、そして前々年に、マイホームの買換特例や交換特例を受けていないこと

〇 売却した住宅に対して、固定資産の交換特例や収用等の特別控除など「ほかの特例」の適用を受けていないこと

〇 災害等によって売却する場合は、住まなくなった日から3年目の年の12月31日までに売ること

上記全ての項目を満たしている必要があります。詳しくは国税庁のホームページでご確認をお願いします。

3,000万円特別控除の適用可否検証

マイホームを売却する際に、親御さんから相続したり建物を解体したり、いろいろなケースが考えられます。そういった場合でも、特別控除が適用されるかどうかを検証します。

〇相続
自分が相続を受けた「空き家」の場合ですが、もともと不動産を所有していた人が実際に住んでいた家であることが条件です。一時的に貸したり、再建築したりするとこれは適用されません。

〇取り壊し後に売却
建物を取り壊した後に売却した場合でも3,000万円控除の対象となります。ただし売買契約が成立する前に物件の敷地を人に貸してしまうと、適用除外になってしまいます。

〇不動産を共有している場合
土地や建物を誰かと共有していた場合、共有者は各自が持ち分に応じて特例を申請できます。そのため、売却による確定申告も各自の申告が必須です。

〇賃貸併用
住んでいる住宅の一部を賃貸として貸し出している場合でも、3,000万円控除の対象となります。ただし、控除対象となるのは、自分が居住用としている部分の面積に限ります。

〇店舗併用
店舗併用住宅でも、3,000万円控除の対象となります。ただし、賃貸併用の場合と同様に、居住用としている部分の面積に限ります。

適用要件を満たしていたとしても、居住用財産の3,000万円特別控除の対象に入らないケースもいくつかあります。適用されないケースとしては、以下のような家屋が挙げられます。

  • 3,000万円の特別控除を受けることを目的として入手した住宅
  • 自宅を新築する際、継続して住まないで売却した家屋
  • 一時的な目的で居住した家屋
  • 趣味やレジャーなどのために所有する住宅

3,000万円特別控除の申請期間と必要書類

ここからは、3,000万円の特別控除を使うための申請期間および必要書類についてご説明します。決められた期間内に、一定の書類をそろえて申請しないと控除を受けられないので、不動産の売却前に確認しておきましょう。

確定申請の期間

3,000万円の特別控除を受けるには、不動産を売却した翌年の申告期間(2月16日~3月15日)に行う必要があります。例えば令和6年に売却したのであれば、令和7年の申告期間(2月16日~3月15日の間)に行わなければなりません。

3,000万円控除を申請する際には、いくつかの必要書類が必要です。でもここで注意していただきたいのは、売却して得た所得が3,000万円以下の場合の申請です。この場合、3,000万円の特別控除が適用されると譲渡所得が非課税になるために、税金はかかりませんが、確定申告は必要です。必ず確定申告をしないと特別控除は適用されなくなりますので注意が必要です。

確定申告に必要な書類

  • 確定申告書・譲渡所得の内訳書
  • 戸籍の附票
  • 譲渡した土地・建物の全部事項証明書
  • 売却時の書類の写し
  • 取得時の書類の写し
  • 住民票あるいはマイナンバー

いかがでしたでしょうか? お役に立てましたら幸いです。

 

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島崎 正輝

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※2026年05月24日現在 本社・首都圏営業所の数値

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    2 か月前

    不動産の売却と購入を両方お願い致しました。
    ご担当の小室様には依頼当時は先行して購入したりできることなどすら知らない知識レベルですが、丁寧に売り先行、買い先行なども教えて頂き依頼主の状況に応じて臨機応変に対応頂きました。
    結果売却も購入も予想通りに進み非常に満足です。サイトでは仲介手数料無料やなどの魅力が入口で気になる方は多いと思いますが、依頼した後のサポートが丁寧で迅速で非常に頼りになる会社様だと思います。
    知識がない方でも依頼主に寄り添った対応でアドバイス頂けますので、悩まれる方は是非ご相談頂くことをおすすめします。
    私もまたお世話になる機会がありましたらご依頼させて頂きます。
    本当にありがとうございました。

    2 か月前

    ご担当の堀さんに大変お世話になり、このたび無事に住宅を購入することができました。

    当初は、仲介手数料が比較的低額であることを知り、「知名度の高い最大手仲介会社と比べれば、サービス内容が多少見劣りするのもやむを得ないだろう」と考えたうえで問い合わせましたが、実際には、これ以上望みようのない素晴らしいサポートを頂きました。

    内覧については、何度もお時間をいただくのが心苦しく感じておりましたが、堀さんから「納得したうえで購入された方が良いから」と何度も内覧を勧めていただき、その都度丁寧にお付き合い頂きました。疑問点にも一つひとつ真摯にお答えいただき、安心して検討を重ねることができました。

    また、売主側から提示された資料や条件についても、細部まで目を通したうえで注意すべき点を的確にご指摘くださり、大変心強く感じました。最終的には、「堀さんが買って良いと言っている物件であれば問題無い」という考え方に至りました。

    検討していた物件が金融機関の融資を受けにくいことが判明した際には、複数の銀行へお問い合わせいただき、最終的には融資可能な金融機関を見つけてくださり、担当者の方との調整まで行っていただきました。

    加えて、私どもが40年以上前の施工時の情報について関心を持ち問い合わせた際には、施工を担当したゼネコンにまで問い合わせて確認を取って頂き、懸念点を解消してくださいました。

    振り返りますと、どの場面を取っても、堀さんがご担当でなければ、途中で購入を諦めていたのではないかと思います。

    このように書くと、堀さんが検討者が購入するように仕向けるやり手営業マンという風にも読めるかも知れませんが、実際にはこちらが検討を棚上げしていた時期には検討を促されるようなことは全く無く、こちらがサポートを必要とする時だけ必要なサポート頂いたように思います。ですので大変納得感を持って住宅を購入することができました。

    不動産の購入を検討されている方には強くお勧めしたいと思います。また私自身、引き続き不動産の売買を検討することがあれば、ぜひまた堀さんのお世話になれればと考えています。

    6 か月前

    自宅(中古戸建て)の売却でお世話になりました。

    まず何よりも、営業(小室様)の方に、超丁寧&超迅速&超親身なご対応を頂き、★5では足りないです!!

    当方、介護や仕事や新居(二世帯住宅)の建築対応や仮住まいへの引越しで日々バタバタしてしまい、必要な物を紛失してしまったり、諸対応が遅くなってしまったり、、、と、色々ご迷惑をお掛けしてしまいましたが、都度、豊富な専門知識で臨機応変に気持ちの良いご対応を頂き、本当に心強かったです。感謝しかありません。

    隅々まで行き届いたサービスにも関わらず、仲介手数料は他社様の半額以下という、申し訳なくなるほどありがたい内容でした。

    また、買主様も先方の仲介業者様も素晴らしい方々で、非常に恵まれたお取引ができました。

    こだわりを詰め込んだ思い入れのある注文自宅でしが、まさにそのこだわりを気に入って頂けた買主様に引き合わせて頂き、ご購入頂く事ができ、大変嬉しく思っております。

    また何かありましたら、絶対REDS様にお願いしますし、お友達に不動産取引を検討している人がいたら、全力で勧めようと思います!

    もういくら御礼を言っても足りないです!
    本当に本当にありがとうございました!!

    5 か月前

    担当して頂いた 菅原さん には約1年程お世話になりました。

    不動産のことはもちろん、法律の事などとても知識が豊富な方で色々な事を教わり勉強になりました。些細な質問にも的確でわかりやすくお返事を下さるとても親切な方でした。家探しに疲弊していた時も、とくに営業電話などもなく私達のペースに合わせて頂き本当に助かりました。都内・神奈川県と私達夫婦のわがままにも付き合って頂き、ありがとうございました。

    決済も無事に終わり、念願のマイホームを購入する事ができました。

    とても信頼のできる不動産屋さんです!
    また機会があれば、宜しくお願い致します。

    4 か月前

    中古マンションの購入を検討し始めて約1年、10軒ほどの内見に根気強く同行してくださった担当の山崎さんには、本当にお世話になりました。
    契約を急かされるようなことは一切なく、漠然としていた条件も山崎さんに相談を重ねるうちに、自分たちの中で明確にまとまっていきました。おかげさまで、心から納得して大きな決断ができました。
    巧みな営業トークというよりも、知りたいことに対してメリット・デメリットを隠さず正直に答えてくださる姿勢に、深い信頼を寄せることができました。レスポンスの速さも抜群で、こちらが「ちゃんと休めているかな?」と心配になってしまうほど(笑)。素敵なご縁をいただき、心から感謝しています。