エージェントブログ
AGENT BLOG
最終更新日:2025年10月30日
公開日:2025年1月8日  REDS編集部

不動産取得税の計算方法と軽減措置について解説

不動産取得税は、不動産を取得した際に一度だけ課される地方税です。購入、贈与、交換、新築、建て替えなどで不動産を取得した場合に課されますが、住宅や住宅用地には特定の軽減措置が設けられています。これにより、多くの場合で税負担が軽減されます。以下に、不動産取得税の基本と軽減措置の詳細を解説します。

不動産取得税

(画像はイメージです)

不動産取得税の基本

  • 税率:原則として固定資産評価額に対して4%が課税されます。土地および建物ともに同じ税率です。2027年3月31日の取得まではいずれも3%に引き下げられています。
  • 固定資産評価額:市区町村が評価した価格で、不動産取得税の課税標準額となります。実際の取引価格とは異なります。

軽減措置の種類

新築住宅の場合

●軽減内容:新築住宅に対して、1,200万円が課税標準額から控除されます。課税標準額が1,200万円未満の場合、税額はゼロになります。

●適用条件:住宅(戸建て、マンション)の床面積が50㎡以上240㎡以下で、個人が自ら住むための住宅であること

住宅用地の場合

住宅の建設や購入に関連する土地の取得についても軽減措置が適用されます。

●課税標準額の特例:住宅の敷地(200㎡以下の部分)については、課税標準額が評価額の6分の1、200㎡を超える部分は評価額の3分の1が課税標準となります。

●適用条件:土地取得から一定期間内(おおむね3年以内)に住宅が建築されること、購入した土地が住宅用として利用されることの2点です。

中古住宅の場合

中古住宅を購入する際にも軽減措置が適用されます。

●適用条件

  • 住宅の床面積が50㎡以上240㎡以下であること。
  • 築年数が一定以内であること(例えば、木造住宅は築20年以内、耐火建築物は築25年以内など)。ただし、耐震基準適合証明書があれば年数にかかわらず適用可能。
  • 不動産の使用目的が住宅であること。

●控除額

建築年数に応じて異なります。

新築された日 控除額
1997年4月1日以降  1,200万円
1989年4月1日~1997年3月31日 1,000万円
1985年7月1日~1989年3月31日 450万円
1981年7月1日~1985年6月30日 420万円
1976年1月1日~1981年6月30日 350万円
1973年1月1日~1975年12月31日 230万円
1964年1月1日~1972年12月31日 150万円
1954年7月1日~1963年12月31日 100万円

 
古い住宅は、住宅の耐震基準を満たしている必要があります。

特定の長期優良住宅や低炭素住宅

認定長期優良住宅や認定低炭素住宅の場合、さらに優遇措置があります。1,200万円より高い額が適用される場合があります(地域や自治体による)。

実際の計算例

例1:新築住宅の場合

  • 新築住宅の固定資産評価額:2,000万円
  • 控除額:1,200万円
  • 課税標準額:2,000万円 – 1,200万円 = 800万円
  • 税額:800万円 × 4% = 32万円(2027年3月31日までは800万円×3%=24万円)

例2:住宅用地(200㎡以下)の場合

  • 土地の固定資産評価額:6,000万円
  • 課税標準額:6,000万円 × (1/6) = 1,000万円
  • 税額:1,000万円 × 4% = 40万円(2027年3月31日までは1000万円×3%=30万円)

軽減措置の適用手続き

軽減措置を受けるためには、以下の手続きが必要です。

1.必要書類の提出

  • 不動産の登記事項証明書
  • 不動産取得に関する契約書の写し
  • 建築確認済証や登記事項証明書など、住宅や土地の用途を証明する書類
  • 建物の平面図や住民票(住宅の場合)
  • 耐震基準適合証明書(必要に応じて)

2.申告先

  • 各都道府県税事務所(自治体の担当窓口)

3.申告期限

  • 通常、不動産取得後に送付される納税通知書に記載された期限内に申告します

その他の注意点

  • 適用条件の確認:自治体ごとに細かい要件が異なる場合があるため、取得時に確認することが重要です。
  • 固定資産評価額の見直し:評価額が自治体によって見直される場合がありますので、不明点は事前に役所で確認してください。
  • 遡及適用:過去の取得でも、軽減措置を申請し忘れていた場合、遡って適用できるケースがあります。
  • 課税時期:不動産取得税の納税通知書は、不動産取得後数か月から1年程度で送付されるため、取得後すぐに支払う必要はありません。

不動産取得税の軽減措置のメリット

  • 個人の住宅取得を支援する制度として大きなメリットがあります。
  • 特に初めて住宅を購入する人や、新築物件を取得する場合に税負担を大きく軽減できます。
  • 長期優良住宅や低炭素住宅を選ぶことで、さらなる優遇措置を受けられるため、環境配慮型住宅への関心を高める効果もあります。

まとめ

不動産取得税の軽減措置は、税負担を大幅に減らせる有利な制度です。これらの軽減措置を十分に活用することで、税負担を減らし、住宅取得をよりスムーズに進めることが可能です。

具体的な適用条件については、各自治体や専門家(税理士、不動産業者)に確認を行うことをお勧めします。

 

この記事を監修した
エージェントプロフィール

川口 吉彦(宅建士・リフォームスタイリスト)

どんな小さな事でも何なりとお申し付けください。

REDSではすべてのお客様に、
Googleクチコミの投稿を
お願いしています。

※2026年05月10日現在 本社・首都圏営業所の数値

※2026年05月10日現在 本社・首都圏営業所の数値

  • 平均評価
    5.0
  • 投稿数
    233

    2 か月前

    不動産の売却と購入を両方お願い致しました。
    ご担当の小室様には依頼当時は先行して購入したりできることなどすら知らない知識レベルですが、丁寧に売り先行、買い先行なども教えて頂き依頼主の状況に応じて臨機応変に対応頂きました。
    結果売却も購入も予想通りに進み非常に満足です。サイトでは仲介手数料無料やなどの魅力が入口で気になる方は多いと思いますが、依頼した後のサポートが丁寧で迅速で非常に頼りになる会社様だと思います。
    知識がない方でも依頼主に寄り添った対応でアドバイス頂けますので、悩まれる方は是非ご相談頂くことをおすすめします。
    私もまたお世話になる機会がありましたらご依頼させて頂きます。
    本当にありがとうございました。

    2 か月前

    ご担当の堀さんに大変お世話になり、このたび無事に住宅を購入することができました。

    当初は、仲介手数料が比較的低額であることを知り、「知名度の高い最大手仲介会社と比べれば、サービス内容が多少見劣りするのもやむを得ないだろう」と考えたうえで問い合わせましたが、実際には、これ以上望みようのない素晴らしいサポートを頂きました。

    内覧については、何度もお時間をいただくのが心苦しく感じておりましたが、堀さんから「納得したうえで購入された方が良いから」と何度も内覧を勧めていただき、その都度丁寧にお付き合い頂きました。疑問点にも一つひとつ真摯にお答えいただき、安心して検討を重ねることができました。

    また、売主側から提示された資料や条件についても、細部まで目を通したうえで注意すべき点を的確にご指摘くださり、大変心強く感じました。最終的には、「堀さんが買って良いと言っている物件であれば問題無い」という考え方に至りました。

    検討していた物件が金融機関の融資を受けにくいことが判明した際には、複数の銀行へお問い合わせいただき、最終的には融資可能な金融機関を見つけてくださり、担当者の方との調整まで行っていただきました。

    加えて、私どもが40年以上前の施工時の情報について関心を持ち問い合わせた際には、施工を担当したゼネコンにまで問い合わせて確認を取って頂き、懸念点を解消してくださいました。

    振り返りますと、どの場面を取っても、堀さんがご担当でなければ、途中で購入を諦めていたのではないかと思います。

    このように書くと、堀さんが検討者が購入するように仕向けるやり手営業マンという風にも読めるかも知れませんが、実際にはこちらが検討を棚上げしていた時期には検討を促されるようなことは全く無く、こちらがサポートを必要とする時だけ必要なサポート頂いたように思います。ですので大変納得感を持って住宅を購入することができました。

    不動産の購入を検討されている方には強くお勧めしたいと思います。また私自身、引き続き不動産の売買を検討することがあれば、ぜひまた堀さんのお世話になれればと考えています。

    5 か月前

    自宅(中古戸建て)の売却でお世話になりました。

    まず何よりも、営業(小室様)の方に、超丁寧&超迅速&超親身なご対応を頂き、★5では足りないです!!

    当方、介護や仕事や新居(二世帯住宅)の建築対応や仮住まいへの引越しで日々バタバタしてしまい、必要な物を紛失してしまったり、諸対応が遅くなってしまったり、、、と、色々ご迷惑をお掛けしてしまいましたが、都度、豊富な専門知識で臨機応変に気持ちの良いご対応を頂き、本当に心強かったです。感謝しかありません。

    隅々まで行き届いたサービスにも関わらず、仲介手数料は他社様の半額以下という、申し訳なくなるほどありがたい内容でした。

    また、買主様も先方の仲介業者様も素晴らしい方々で、非常に恵まれたお取引ができました。

    こだわりを詰め込んだ思い入れのある注文自宅でしが、まさにそのこだわりを気に入って頂けた買主様に引き合わせて頂き、ご購入頂く事ができ、大変嬉しく思っております。

    また何かありましたら、絶対REDS様にお願いしますし、お友達に不動産取引を検討している人がいたら、全力で勧めようと思います!

    もういくら御礼を言っても足りないです!
    本当に本当にありがとうございました!!

    5 か月前

    担当して頂いた 菅原さん には約1年程お世話になりました。

    不動産のことはもちろん、法律の事などとても知識が豊富な方で色々な事を教わり勉強になりました。些細な質問にも的確でわかりやすくお返事を下さるとても親切な方でした。家探しに疲弊していた時も、とくに営業電話などもなく私達のペースに合わせて頂き本当に助かりました。都内・神奈川県と私達夫婦のわがままにも付き合って頂き、ありがとうございました。

    決済も無事に終わり、念願のマイホームを購入する事ができました。

    とても信頼のできる不動産屋さんです!
    また機会があれば、宜しくお願い致します。

    3 か月前

    中古マンションの購入を検討し始めて約1年、10軒ほどの内見に根気強く同行してくださった担当の山崎さんには、本当にお世話になりました。
    契約を急かされるようなことは一切なく、漠然としていた条件も山崎さんに相談を重ねるうちに、自分たちの中で明確にまとまっていきました。おかげさまで、心から納得して大きな決断ができました。
    巧みな営業トークというよりも、知りたいことに対してメリット・デメリットを隠さず正直に答えてくださる姿勢に、深い信頼を寄せることができました。レスポンスの速さも抜群で、こちらが「ちゃんと休めているかな?」と心配になってしまうほど(笑)。素敵なご縁をいただき、心から感謝しています。