法人成りで引き継ぐ資産が不動産の場合の注意点

REDSの宅建士、有馬です。

個人事業主によって株式会社や合同会社などの法人が設立され、事業を個人事業主から法人へ引き継ぐことを「法人成り」といいます。その際に、個人が事業で使用していた資産は法人が引き続き使用する必要があるため、何らかの引き継ぎ処理が必要となります。とはいえ、あらゆる資産を引き継げるわけではないうえに、資産ごとに適切な方法で処理しなければなりません。

適切な手続きを踏まなければ、思わぬ税金が発生したり、事業継続に支障を来したりする可能性もあります。個人事業主の資産をどのように法人に引き継げばよいのでしょうか。資産をスムーズに引き継ぐための具体的な方法や注意点を説明します。

（写真はイメージです）

個人事業主が法人成りの際に考えたいこと

個人事業主が法人となることで、信用力の向上や資金調達の多様化、事業承継の円滑化など、多くのメリットが期待できます。

一方で、法人の設立にはさまざまな手間がかかります。特に、個人事業で使用してきた資産や設備の引き継ぎは優先的に取り組む必要がありますし、どのように引き継ぐかは、法人成りの際の重要なプロセスといえるでしょう。

個人事業主と法人組織は「別人格」として扱われるため、法人成りする際には資産を新たに設立した法人へ引き継がなければいけません。この資産には、事業用の現金、売掛金、棚卸資産といった流動資産だけでなく、建物、車両、機械類、備品などの固定資産、さらには特許権やソフトウエアなどの無形固定資産も含まれます。

法人成りで、これらの資産を法人名義にすることができます。

個人事業と法人は、税金の計算方法や税率が異なるため、法人成り後も個人名義のまま事業用の資産を使用していると、税務処理が複雑になったり、意図しない課税が発生したりする可能性があります。適切な資産の引き継ぎを行うことで、税務上の問題を回避し、適正な会計処理を行うことができるようになります。

資産を法人に引き継ぐための4つの方法

資産を法人に引き継ぐには、主に「売買契約」「賃貸借契約」「現物出資」「贈与」といった方法があります。

売買契約

売買契約は、もっともシンプルな方法で、個人事業主が所有する資産を、新たに設立した法人へ売却するという引き継ぎ方です。

資産の評価額は中古市場を基に算出されるため、適正価格を反映させやすく、個人事業主だと譲渡所得が発生する可能性があるものも、法人では固定資産または売上原価、または経費として処理されます。

ただし、不動産などの場合、引き継ぎの際に登録免許税や不動産取得税などの税金が発生する可能性があるので留意しておきましょう。

賃貸借契約

賃貸借契約は、個人事業主が所有する資産を、新たに設立した法人へ貸し出す方法です。この場合、個人事業主は賃料収入を得て、法人は賃料を支払うことになります。

譲渡に伴う税金が発生せず、名義を法人に移転する必要がないというメリットはありますが、長期的に見ると、売買と比較してコストが高くなる可能性があり、法人成り後も個人事業主として所得が発生するため、個人としての確定申告が必要になります。

現物出資

現物出資は、個人事業主が所有する事業用の資産を、新たに設立する法人に出資するという方法です。不動産や車などは現金の代わりに現物出資することが可能で、現金の移動を伴わずに資産を法人に移転できるというメリットがあります。

一方で、資産の評価手続きが必要になるなど、手続きが煩雑というデメリットがあります。また、現物出資ができる資産は限定されています（不動産や債券、設備機器など）。

贈与

贈与は個人事業主が所有する資産を、新たに設立した法人へ無償で譲渡する方法です。売買の代金や賃料の支払いが発生しないという利点はありますが、資産の評価額は時価で計算され、個人事業主には所得税が、法人には受贈益が課せられる可能性があります。

税務上のメリットはほとんどないため、一般的に選ばれることはほとんどありません。

不動産の引き継ぎには要注意

これらの方法によって資産を法人へ引き継ぐわけですが、特に建物や土地などの不動産を引き継ぐ場合は、慎重な判断が必要です。

売買契約や現物出資で不動産を引き継ぐ場合、所有権移転登記が必要になりますし、前述のように、各種税金が生じる可能性があります。

賃貸借契約であれば税金は発生しませんが、法人側で支払う賃料は、適正な金額である必要があります。

このように、資産によっては引き継ぎの際に税金が生じたり、手続きが複雑になったりするため、法人成りを検討する場合は、事前に確認しておくことをおすすめします。

# 不動産一般

記事を執筆したエージェント

有馬春志

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宅建士・リフォームスタイリスト

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1 か月前
不動産の売却と購入を両方お願い致しました。
ご担当の小室様には依頼当時は先行して購入したりできることなどすら知らない知識レベルですが、丁寧に売り先行、買い先行なども教えて頂き依頼主の状況に応じて臨機応変に対応頂きました。
結果売却も購入も予想通りに進み非常に満足です。サイトでは仲介手数料無料やなどの魅力が入口で気になる方は多いと思いますが、依頼した後のサポートが丁寧で迅速で非常に頼りになる会社様だと思います。
知識がない方でも依頼主に寄り添った対応でアドバイス頂けますので、悩まれる方は是非ご相談頂くことをおすすめします。
私もまたお世話になる機会がありましたらご依頼させて頂きます。
本当にありがとうございました。
1 か月前
ご担当の堀さんに大変お世話になり、このたび無事に住宅を購入することができました。

当初は、仲介手数料が比較的低額であることを知り、「知名度の高い最大手仲介会社と比べれば、サービス内容が多少見劣りするのもやむを得ないだろう」と考えたうえで問い合わせましたが、実際には、これ以上望みようのない素晴らしいサポートを頂きました。

内覧については、何度もお時間をいただくのが心苦しく感じておりましたが、堀さんから「納得したうえで購入された方が良いから」と何度も内覧を勧めていただき、その都度丁寧にお付き合い頂きました。疑問点にも一つひとつ真摯にお答えいただき、安心して検討を重ねることができました。

また、売主側から提示された資料や条件についても、細部まで目を通したうえで注意すべき点を的確にご指摘くださり、大変心強く感じました。最終的には、「堀さんが買って良いと言っている物件であれば問題無い」という考え方に至りました。

検討していた物件が金融機関の融資を受けにくいことが判明した際には、複数の銀行へお問い合わせいただき、最終的には融資可能な金融機関を見つけてくださり、担当者の方との調整まで行っていただきました。

加えて、私どもが40年以上前の施工時の情報について関心を持ち問い合わせた際には、施工を担当したゼネコンにまで問い合わせて確認を取って頂き、懸念点を解消してくださいました。

振り返りますと、どの場面を取っても、堀さんがご担当でなければ、途中で購入を諦めていたのではないかと思います。

このように書くと、堀さんが検討者が購入するように仕向けるやり手営業マンという風にも読めるかも知れませんが、実際にはこちらが検討を棚上げしていた時期には検討を促されるようなことは全く無く、こちらがサポートを必要とする時だけ必要なサポート頂いたように思います。ですので大変納得感を持って住宅を購入することができました。

不動産の購入を検討されている方には強くお勧めしたいと思います。また私自身、引き続き不動産の売買を検討することがあれば、ぜひまた堀さんのお世話になれればと考えています。
5 か月前
自宅(中古戸建て)の売却でお世話になりました。

まず何よりも、営業(小室様)の方に、超丁寧&超迅速&超親身なご対応を頂き、★5では足りないです！！

当方、介護や仕事や新居（二世帯住宅）の建築対応や仮住まいへの引越しで日々バタバタしてしまい、必要な物を紛失してしまったり、諸対応が遅くなってしまったり、、、と、色々ご迷惑をお掛けしてしまいましたが、都度、豊富な専門知識で臨機応変に気持ちの良いご対応を頂き、本当に心強かったです。感謝しかありません。

隅々まで行き届いたサービスにも関わらず、仲介手数料は他社様の半額以下という、申し訳なくなるほどありがたい内容でした。

また、買主様も先方の仲介業者様も素晴らしい方々で、非常に恵まれたお取引ができました。

こだわりを詰め込んだ思い入れのある注文自宅でしが、まさにそのこだわりを気に入って頂けた買主様に引き合わせて頂き、ご購入頂く事ができ、大変嬉しく思っております。

また何かありましたら、絶対REDS様にお願いしますし、お友達に不動産取引を検討している人がいたら、全力で勧めようと思います！

もういくら御礼を言っても足りないです！
本当に本当にありがとうございました！！
4 か月前
担当して頂いた菅原さんには約1年程お世話になりました。

不動産のことはもちろん、法律の事などとても知識が豊富な方で色々な事を教わり勉強になりました。些細な質問にも的確でわかりやすくお返事を下さるとても親切な方でした。家探しに疲弊していた時も、とくに営業電話などもなく私達のペースに合わせて頂き本当に助かりました。都内・神奈川県と私達夫婦のわがままにも付き合って頂き、ありがとうございました。

決済も無事に終わり、念願のマイホームを購入する事ができました。

とても信頼のできる不動産屋さんです！
また機会があれば、宜しくお願い致します。
3 か月前
中古マンションの購入を検討し始めて約1年、10軒ほどの内見に根気強く同行してくださった担当の山崎さんには、本当にお世話になりました。
契約を急かされるようなことは一切なく、漠然としていた条件も山崎さんに相談を重ねるうちに、自分たちの中で明確にまとまっていきました。おかげさまで、心から納得して大きな決断ができました。
巧みな営業トークというよりも、知りたいことに対してメリット・デメリットを隠さず正直に答えてくださる姿勢に、深い信頼を寄せることができました。レスポンスの速さも抜群で、こちらが「ちゃんと休めているかな？」と心配になってしまうほど（笑）。素敵なご縁をいただき、心から感謝しています。
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