不動産のリアルREALITY OF REAL ESTATE

  • 最終更新日:2019年10月10日
  • 公開日:2019年10月9日

消費税増税前よりお得になる? 住宅購入の優遇措置を使い倒す方法③〈住宅購入資金の贈与税非課税〉 【REDSエージェントの不動産コラム】

REDSエージェント、宅建士の菅野です。

 

10月1日に始まった消費税増税。増税後にこそお得になる、不動産にかかわる税制などの優遇措置を解説していますが、今回は「住宅取得等資金の贈与税の非課税」について紹介します。

 

②より続く

 

父親と娘

(写真はイメージです)

 

国税庁のサイトでは「No.4508 直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税」となっていますが、要するに親や祖父母から住宅購入資金をもらったときに「贈与税」が非課税となる制度のことです。

 

「贈与」とありますが、相続人に対して合法的に資産を移行することができ、大きな相続財産を所有されている方の相続税対策として有効な制度です。2015年(平成27年)には、最大1,500万円が非課税(基礎控除額が3割引き下げ)となり、多くの富裕層がいわゆる「タワマン節税」に走りました。

 

タワーマンションの購入価格(購入時の時価)と相続税評価額のギャップを利用した相続税対策で、この差が大きいほど有利だと言われています。以前は、建物の高さによる相続税評価額の差がなかった(最上階も1階も広さで評価額を計算していた)ため、上階であればあるほど購入価格と評価額の差が大きく有利となり、タワーマンション最上階近辺のプレミアム住戸が飛ぶように売れました。購入価格を評価額で割った数値を「圧縮率」と呼び、その比率が大きいほど良い物件とされました。

 

しかし2017(平成29)年に国税庁はこの「タワマン節税」対策として「階層別専有床面積補正率」という評価額按分方式を導入し、上階と下階の評価額に差が生ずることとなりました。この件については、REDSの「不動産のリアル」内の『階層で変わる? タワーマンションの固定資産税を不動産鑑定士が解説』という記事で詳細をご覧ください。

 

話がずれましたが、本題に戻ります。今回、消費税増税に伴い、この非課税額がアップしています。

 

非課税額

 

消費税10%を含む物件を購入した場合は、2020(令和2)年3月まで省エネ等住宅だと3,000万円まで非課税なのです。また、省エネ等住宅に該当しなくても消費税10%が価格に含まれていれば2,500万円まで非課税になります。これは新築・リノベ物件購入で使えますね。

 

ちなみに「省エネ等住宅」の要件は以下のとおりで、いずれかを証明する書面が必要となります。

 

・断熱等性能等級4もしくは一次エネルギー消費量等級4以上であること
・耐震等級(構造躯体の倒壊等防止)2以上もしくは免震建築物であること
・高齢者等配慮対策等級(専用部分)3以上であること

に適合する住宅用の家屋であること

 

新築なら
・住宅性能証明書
・建設住宅性能評価書の写し
・長期優良住宅認定通知書の写しおよび住宅用家屋証明書(の写し)または認定長期優良住宅建築証明書
・低炭素建築物新築等計画認定通知書の写しおよび住宅用家屋証明書(の写し)または認定低炭素住宅建築証明書

 

中古なら
・住宅性能証明書
・既存住宅に係る建設住宅性能評価書の写し

 

があればOKです。

 

また、この制度は住宅ローン控除に近い条件ですので、金額は低くなりますが中古の購入にも使うことが可能です。

 

この場合、建物の要件は住宅ローン控除とほぼ同じで

 

・床面積50㎡以上240㎡以下で、その床面積の2分の1以上が受贈者(子または孫)の居住の用に供されるもの
・以下のいずれかに該当すること
 ①建築後使用されていないもの
 ②築後20年以内(耐火建築物の場合は25年以内)のもの
 ③耐震基準適合証明書・既存住宅売買瑕疵保険付保証明書・建設住宅性能評価書で耐震等級が1以上と証明されたもの(ただし2年以内に発行されたもの)

 

一方、お金を受け取った方(受贈者)の要件として、以下の6つがあります。

 

①日本国内に住所がある
②贈与者の直系卑属(子ども、または孫のこと)
③贈与を受ける年の1月1日現在で20歳以上
④贈与を受ける年の合計所得金額が2,000万円以下
⑤贈与を受けた年の翌年3月15日までに受け取った資金の全額を充てて住宅の新築、取得、増改築を完了すること
⑥贈与を受けた年の翌年3月15日までにその住宅に住むこと

 

ここで注意する必要があるのは、⑤と⑥です。2019年のうちにお金を受け取って建物を新築する場合は、2020年の3月15日に完成を間に合わせる必要があります。このため完成が2020年3月15日を超えてしまいそうな場合には、年が明けてから贈与を受けるほうが安全です。

 

相続税の基礎控除が2015年に最少で3,600万円まで下がったため、財産を持つ方は相続税の対策に頭を悩ませてきたと思います。それが拡充されたこの機会に、ぜひとも利用されることをおすすめします。

 

私ども不動産業者は、高額帯の物件がこの非課税措置でまた動き出すのではないかという期待を持っております。これから都内のマンション価格が下がるのではないかと考えているお客様も、あきらめずにご相談いただければと思います。

 

 

菅野 洋充(REDSエージェント、080-6789-2788、hiromitsu@red-sys.jp)
北海道出身。所有資格は宅地建物取引士、宅建マイスター、2級ファイナンシャル・プランニング技能士(個人資産相談業務)、ホームステージャー2級、競売不動産取扱主任者、ITパスポートなど。担当エリアは東京都内一円、埼玉県南部、南東部、神奈川県川崎市、横浜市。
プロフィールページはこちら
インタビュー記事はこちら

 

嬉しい口コミも
多数いただいております

  • 40代男性(マンション売却)
    こちらでマンションの売却をいたしました。
    比較した大手の不動産屋よりも専門知識が豊富に感じ、なおかつ仲介手数料も安かったのでこちらにお願いしました。
    結果、売り出し価格で1回の内覧で決まり、満足しています。
    無駄な勧誘が一切なかったのもおすすめできます。
  • 50代女性(マンション購入)
    マンション購入にてお世話になりました。
    担当の鈴木朋子さんには、本当に親切にしていただき感謝しかないです。 いつも私たちの目線になり、分かりやすいアドバイスをしてくださりました!子供への気遣いも嬉しかったです。 何より、鈴木さんの表裏のない感じが私も夫も大好きです。(笑)
    不動産購入で後悔したくない方、安心して物件探しや手続きを進めたい方にはぜひお勧めしたいです! お世話になり、本当にありがとうございました。
  • 40代男性(中古マンション購入)
    中古マンション購入にあたり、いくつかの不動産仲介会社にあたってたところ不動産流通システムさんに辿り着きました。他の仲介会社さんは営業の電話が激しく、仕事の障害になる程でうんざりしておりましたが、不動産流通システムにて担当頂いた成田さんは、押し売りする様なことは一切無く安心して物件を探せました。

    女性ならではの細かい気配りと単刀直入に物件の懸念点をプロの目からアドバイス頂き、納得のいく物件選びができました。会社名が大手の不動産仲介会社ほど知れ渡ってはおりませんが、ネットでの口コミで良いサービスが良いものとして伝わり、より多くの消費者が良いサービスが受けれる様になればと思い書き込ませて頂きました。
    大手の名前だけに騙されて無駄な手数料払うのは、勿体ないですよ。
    不動産流通システムさんで物件を売り買いするのに、大手に引けを取らないサービスをより安価に受けれますので
  • 40代女性(住み替え:購入・売却)
    不動産の売却・購入の両方お世話になりました。
    以前中古マンションを購入する際は、不動産ポータルサイトに掲載している不動産会社に問い合わせをしないと内覧ができなかったことが何度かあり、大手不動産会社に任せると、売却の際幅広く宣伝活動がされないのではないかという不安がありました。
    そこで、「囲い込みはせず、他社にドンドン広告掲載してもらい幅広い媒体で宣伝してもらう」「LINEからの問い合わせも可能」「仲介手数料が安い」の3点に惹かれ、お任せしました。
    担当の鈴木さんの明るく、お茶目な人柄も好きだったので、購入売却にかかる庶務も憂うつにならずに対応できました。 いつも家族のことや、部屋についてもポジティブなことを言ってくれるので安心してお任せしました。
    最寄駅にはないので、いつでも会って相談するというのむずかしいかもしれませんが、心配なことはメールや電話ですぐに対応してくれるので、私達には十分満足できました。
    結果としては売却も1ヶ月で売出価格で決まり、購入時のローンも紹介していただき、購入・住み替えもスムーズに決まりました。また住み替えの際にはぜひお願いしたいです。
  • 50代男性(マンション売却)
    マンション売却で、担当していただいた津司さんには本当にお世話になりました。
    次に住む所の相談と住んでいるマンションの売却を同時進行で行いましたが、分かりやすい説明と進め方の提示が手際良く、安心してお任せする事が出来ました。
    ネットで何でも調べられる時代ですが相手が何を考え、何を優先するかは会話の中でこそ分かると思います。プロフェッショナルを感じました
  • 30代女性(マンション購入)
    とにかくレスが早い。
    専門知識も豊富で、説明が分かりやすいです。
    担当してくれた方は非常に業界に通じており、ホスピタリティーに溢れていてかなり信用できます。 他社と比べて手数料もとても安いのでオススメの会社です。
  • 60代男性(戸建て購入)
    酒井智様にご担当して頂きました!細かい相談も小さな不安も毎回本当に迅速に対応して頂き、無事マイホームを購入できました!
    酒井さんは大変親切な方でREDSを選んで本当に良かったです。
    仲介手数料も無料で!今物件等お探しで検討してる方は絶対REDの酒井さんに相談してみてください!
※Google口コミより他の口コミを見る

一生に一度あるかの家の購入・売却…

相談したいけど、まだ買うか売るか決まっていない...

いきなり不動産屋さんへ相談に行くのはハードルが高い...

そんな方へ!LINEから気軽に相談でき、宅建士のプロが対応します。

宅建士が対応! LINEでご相談

LINEで気軽に相談したい方へ!